Opodatkowanie opodatkowanie w szwajcarii

Globalny przewodnik podatkowy: Szwajcaria Global Tax Guide objaśnia opodatkowanie nagród w 40 krajach: opcje na akcje, akcje ograniczone, akcje na akcje ograniczone, akcje na akcje, prawa do akcyzy i plany zakupu akcji przez pracowników. Profile krajów są regularnie sprawdzane i aktualizowane w razie potrzeby. Staramy się, aby pisanie było żywe. Maksymalizacja zysków z tytułu odsetek i zapobieganie błędom Wielka zawartość i nagradzane narzędzia Potrzebujesz członkostwa Premium, aby uzyskać dostęp do tej funkcji. Zapewni to pełny dostęp do nagradzanych treści i narzędzi dotyczących opcji na akcje pracownicze, akcji z ograniczoną odpowiedzialnością, SAR, ESPP i innych. Kto zostanie członkiem Premium Zobacz naszą długą listę płatnych abonentów. Czy jesteś doradcą finansowym lub bogactwem? Chcesz dowiedzieć się więcej o członkostwie MSO Pro. Zapomniałeś nazwy użytkownika i hasła Kliknij tutaj i postaramy się pomóc Ci go znaleźć. Pytania lub komentarze Pomoc techniczna lub telefoniczna pod numerem e-mail (617) 734-1979. Treść jest dostarczana jako materiały edukacyjne. myStockOptions nie ponosi odpowiedzialności za jakiekolwiek błędy lub opóźnienia w treści lub wszelkie działania podjęte na ich podstawie. Copyright copy 2000-2017 myStockPlan, Inc. myStockOptions jest zarejestrowanym znakiem towarowym federacji. Proszę nie kopiować ani wycinać tych informacji bez wyraźnej zgody myStockOptions. Skontaktuj się z editorsmystockoptions w sprawie informacji o licencjonowaniu. Switzerland. Nowy system opodatkowania systemów wynagradzania pracowników w Szwajcarii Nowa ustawa federalna w sprawie opodatkowania systemów wynagradzania pracowników oparta na akcjach wejdzie w życie z dniem 1 stycznia 2017 r. Nowy statut będzie harmonizować czas i zakres opodatkowania opartego na kapitale własnym systemów wynagrodzeń pracowników na szczeblu federalnym i wyeliminuje niespójną praktykę stosowaną przez organy podatkowe w 26 kantonach w Szwajcarii. W ostatnich dziesięcioleciach wynagrodzenie pracowników oparte na kapitale stałym wzrosło w odniesieniu do Szwajcarii. Jednak ze względu na brak wyraźnej podstawy ustawowej, system opodatkowania pracowników oparty był na oparciu o okólniki wydane przez szwajcarskie federalne organy podatkowe, które w dużym stopniu miały wpływ na niezakłóconą praktykę urzędów skarbowych w kantonach. Po procesie legislacyjnym trwającym dekadę, nowa federalna ustawa w sprawie opodatkowania systemów wynagradzania pracowników w ujęciu kapitałowym ostatecznie eliminuje niepewność co do bieżącej niespójności w praktyce i stanowi nową podstawę prawną do opodatkowania świadczeń pieniężnych wynikających z systemów wynagradzania pracowników. Nowy statut reguluje czas i zakres opodatkowania takich programów, które zostaną wprowadzone w federalnej ustawie o podatkach bezpośrednich (DBG) oraz federalnej ustawie o harmonizowaniu podatków (StHG). Zmiany prawne będą miały wpływ na pracowników w związku z bezpośrednim podatkiem federalnym i podatkiem dochodowym pobieranym przez kantony. Ponadto nowy statut wprowadza system opodatkowania systemów wynagrodzeń pracowników opartych na kapitale własnym w ustawieniach transgranicznych. Wejdzie w życie z dniem 1 stycznia 2017 r. Rodzaje systemów zdefiniowane przez nowy statut Statut ustanawia dwa typy systemów rekompensat opartych na akcjach: Niewywiązujące się prawa do partycypacji pracowników są definiowane jako przyszłe uprawnienia pracownika do płatności gotówkowej, które są również określane jako zasoby fantomowe. Takie płatności gotówkowe będą opodatkowane jako dochód pracownika w chwili ich faktycznego otrzymania. Uprawnionymi uprawnieniami do partycypacji pracowników są statut jako papiery wartościowe (np. Akcje, certyfikaty uczestnictwa, certyfikaty podziału zysków itd.), Które są przyznawane pracownikom przez pracodawcę, jego podmiotu dominującego lub innego podmiotu stowarzyszonego lub jako opcje na akcje takich papierów wartościowych opartych na akcjach. Opodatkowanie akcji pracowniczych Akcje pracownicze dzieli się na nowy statut na akcje wolnostojące, które mogą być zutylizowane przez pracownika bez ograniczeń i ograniczać akcje pracownicze, które nie mogą być sprzedawane w ograniczonym okresie. Odpowiadając na obecną praktykę, w wyniku nabycia takich akcji następuje opodatkowanie bezpłatnych i ograniczonych akcji pracowniczych, przy czym różnica między wartością rynkową akcji niższą (niższą) ceną nabycia będzie podlegać opodatkowaniu jako przychód. Ponadto ograniczone akcje pracownicze korzystają ze zniżki w wysokości 6% rocznie od ograniczenia wartości rynkowej (w okresie maksymalnie dziesięciu lat). Opodatkowanie opcji na akcje pracownicze Nowy statut różni się między swobodnie wymienionymi i wymienionymi wariantami akcji pracowniczych z jednej strony, a ograniczonymi lub niewymiennymi kryteriami wyboru pracowników. W nowym akcie, opcje składek pracowniczych o ograniczonym lub nienotawionym składzie są zazwyczaj opodatkowane w momencie wykonywania, w którym dochód do opodatkowania jest definiowany jako różnica między wartością rynkową akcji bazowych (lub innych papierów wartościowych) a ceną wykonania (i każdą cenę zakupu dla opcji, jeśli istnieje). Z punktu widzenia podatkowego może być niekorzystne dla pracownika, że ​​ewentualny wzrost wartości akcji bazowych w czasie wykonywania nie może być zrealizowany jako podwójny przyrost kapitałowy (dla obywateli Szwajcarii), co zmniejsza apelację takich instrumentów z perspektywy pracowników. Z drugiej strony nowy system eliminuje wcześniejsze niekorzystne warunki dla pracowników w sytuacjach, w których opcje na akcje pracownicze już opodatkowane jako przychód w momencie przyznania dotacji nie mogą być zrealizowane z powodu utraty wartości rynkowej akcji bazowych. Nieprzestrzeganie niedopuszczonych opcji na akcje pracownicze o ograniczonym lub niewyszczególnionym stanie nie będzie miało konsekwencji podatkowych w przyszłości. Jedynie bezpłatne i wymienione opcje na akcje pracownicze zostaną opodatkowane w momencie przyznania dotacji jako dochód podlegający opodatkowaniu w ramach nowego systemu. W takim przypadku pracownik będzie opodatkowany różnicą pomiędzy wartością rynkową opcji w momencie przyznania a ceną zakupu takiej opcji na akcje. Wzrost wartości bazowych papierów wartościowych po skorzystaniu z opcji skutkuje wolnym od zysków kapitałowych. Aspekty międzynarodowe Nowy statut zawiera ponadto zasady dotyczące opodatkowania w 39 zidentyfikowanych39 i 39zaprojektowanych 39 opcji na akcje pracownicze, które w przeszłości podlegały opodatkowaniu tylko zgodnie z praktyką władz podatkowych w kantonach. Nowy statut zawiera wytyczne dotyczące traktowania sytuacji, w których pracownik przemieszcza się do Szwajcarii (tj. 39 na 39 opcji) lub przestaje mieć miejsce zamieszkania w Szwajcarii (39export39) po dotacji, ale przed wykonaniem takich opcji. Niezależnie od stosowania żadnych umów o unikaniu podwójnego opodatkowania, nowy statut przewiduje opodatkowanie w Szwajcarii opodatkowania zamkniętych lub niepublicznych opcji na akcje pracownicze, proporcjonalnie do czasu spędzonego w Szwajcarii przez cały okres pomiędzy nabyciem a uprawnieniem opcji (opodatkowanie według stawek progowych ). Odpowiednim czasem na opodatkowanie będzie korzystanie z opcji na akcje pracownicze. Aby zagwarantować opodatkowanie w Szwajcarii w przypadku eksportu opcji na akcje pracownicze, odpowiedni podatek dochodowy jest określany jako podatek źródłowy podlegający potrąceniu i zapłacie przez szwajcarskiego pracodawcę. Dlatego szwajcarskie pracodawcy mają obowiązek zagwarantować, że taki podatek u źródła wywiezione opcje mogą być naliczane do odpowiedniego pracownika, ponieważ zapłata podatku będzie wymagana dopiero po tym, jak dany pracownik zrezygnował z pobytu w Szwajcarii. Na poziomie federalnym podatek u źródła wynosi 11,5. Kantony będą mogły w tym celu określić własne stawki podatkowe. Obowiązki innego pracodawcy Poza nowym statutem nowe rozporządzenie w sprawie obowiązków sprawozdawczych w odniesieniu do systemów wynagradzania pracowników opiera się na obowiązkach sprawozdawczych obowiązujących szwajcarskich pracodawców wobec organów podatkowych od dnia 1 stycznia 2017 r. Nowe rozporządzenie zawiera również przepisy dotyczące niektórych kwestii specjalnych, które nie zostały uwzględnione w ustawie, takie jak opodatkowanie przedwczesnego wygaśnięcia ograniczeń sprzedaży lub zwrot akcji pracowniczych. Zalecenia Nowe ramy prawne zwiększają wymagania pracodawców i działów kadr, ze względu na nowe obowiązki w zakresie sprawozdawczości, w szczególności w odniesieniu do zadań administracyjnych. Nowe systemy wynagrodzeń pracowników powinny być wprowadzone w granicach nowych norm prawnych, a istniejące programy muszą być dokładnie zbadane na temat ich zgodności z nowymi normami prawnymi, w szczególności w międzynarodowych ustaleniach. Treść tego artykułu ma na celu przedstawienie ogólnych wskazówek dotyczących przedmiotu. Należy zasięgnąć porady specjalistycznej dotyczącej konkretnych okoliczności. Aby wydrukować ten artykuł, wystarczy zarejestrować się na stronie Mondaq. Kliknij, aby zalogować się jako istniejący użytkownik lub zarejestrować, aby wydrukować ten artykuł. Szwajcaria - zmiany w opodatkowaniu opcji na akcje GMT Klienta Alert Series - 201707 Szwajcaria ndash Zmiany w opodatkowaniu opcji na akcje Począwszy od 2017 roku opodatkowanie opcji na akcje w Szwajcarii uległy znacznym zmianom. Wcześniej każdy z 26 kantonów lub okręgów administracyjnych, które zawarły Szwajcarię, był w inny sposób opodatkowany podatkiem dochodowym i podatkowym. Ponadto opcje te podlegały różnym wymogom w zakresie sprawozdawczości. Ze względu na fakt, że czasami pracownicy zamieszkiwali w różnych kantonach, pracodawcy zmuszeni byli uzyskać wiele orzeczeń podatkowych, aby być zgodnym z różnorodnymi metodami kantonów. Pomimo, że stawki podatkowe różnią się w zależności od kantonu, począwszy od bieżącego roku nowe federalne prawo podatkowe upraszcza i precyzuje wymagania dotyczące opodatkowania i raportowania różnych form kapitału. Punkt opodatkowania, zobowiązania z tytułu niewypłacalności i wymagania dotyczące sprawozdawczości pracodawców są usprawniane przez kantony na szczeblu federalnym. Jest to szczególnie ważne dla międzynarodowych pracowników, którzy otrzymują odszkodowanie od szwajcarskiej spółki oraz za osoby zamieszkujące lub przebywające w Szwajcarii w okresie nabywania uprawnień do opcji na akcje. Nadal podlegają nieograniczonym akcjom pracowniczym i uzasadnionym nagród od spółek notowanych na giełdzie grantawardvest (RSU, RS, SAR). Tak więc nie ma żadnych zmian w tym opodatkowaniu wśród pracowników międzynarodowych. Ponadto, zgodnie z prawem szwajcarskim, prawo do opodatkowania, które podlegało opodatkowaniu w Szwajcarii, może być wykonywane bez podatków. Natomiast najistotniejsza zmiana dotyczy opodatkowania opcji akcji (podlegających ograniczeniu). Moment, w którym zdarzenie podatkowe ma miejsce, będzie miało wpływ na osoby, które będą miały dni robocze w Szwajcarii i innych krajach w okresie nabywania uprawnień. Nowa ustawa przewiduje dyrektywy w sprawie opodatkowania pracowników, którzy wjeżdżają do Szwajcarii lub poza jej terytorium w okresie przyznawania uprawnień, które podlegają opodatkowaniu w trakcie wykonywania czynności. Wyszukiwanie pod kątem opodatkowania Szwajcaria przyjęła wzorcową konwencję o unikaniu podwójnego opodatkowania dochodów i kapitału (OECD) w odniesieniu do opodatkowania zasobów dla pracowników mobilnych. W przypadku opcji przyznawanych pracownikom mieszkającym za granicą i wykonywanych po ich przeniesieniu do Szwajcarii, będą one podlegać szwajcarskiemu podatkowi proporcjonalnie biorąc pod uwagę liczbę dni roboczych w Szwajcarii w porównaniu z całkowitą liczbą dni roboczych od dotacji na kamizelkę. W dni robocze są dni urlopu, weekendy, święta prawne i inne nieobecności w okresie, w którym istnieje związek między pracodawcą a pracownikiem. Dni robocze w Szwajcarii zostaną zmniejszone o dni robocze w krajach trzecich. Gdy opcje są przyznawane w Szwajcarii, ale wykonywane podczas pobytu za granicą, szwajcarski pracodawca jest zobowiązany do uiszczenia podatków u źródła ze względu na dochody, które dotyczą szwajcarskich dni roboczych. Wymóg ten będzie obowiązywał nawet wtedy, gdy dana osoba przestaje być pracownikiem, co utrudnia pracodawcom, ponieważ muszą śledzić szwajcarski przychód pochodzący z przydziału między szwajcarskimi dniami pracy a całkowitymi dniami pracy, które mogą obejmować jurysdykcje zagraniczne. Średnia federalna stawka podatkowa w wysokości 11,5 dotyczy nie-szwajcarskich rezydentów podatkowych (outbounds). Oprócz wymagań dotyczących sprawozdawczości pracodawcy zobowiązani są poinformować o przyznaniu opcji organowi podatkowemu kantonowemu kantonu pracy. Zgodnie z poprzednim ustawodawstwem, pracodawca musiał jedynie zgłosić dochody i szczegóły planu uczestnictwa przy wydawaniu rocznego zaświadczenia i wszelkich zmianach w czasie zdarzenia podatkowego do władz kantonalnych. GMT zaleca następujące działania ze strony firm z międzynarodowymi cesjonariuszami w Szwajcarii w świetle powyższego ustawodawstwa: 1. Przedsiębiorstwa muszą zmodyfikować proces wynagrodzeń i wynagrodzenia, aby zapewnić, że ich sprawozdawczość jest zgodna z nowym prawodawstwem. 2. Pracodawcy z cesarzami w Szwajcarii otrzymywający odszkodowanie z tytułu odszkodowań powinni zbadać swoje plany opcji na akcje, aby upewnić się, że są one zgodne z wydarzeniami podatkowymi wymienionymi powyżej. Zaleca się również aktualizowanie polityki wyrównywania podatków w celu dostosowania się do tych zmian, jeśli pracownik podlega szwajcarskiemu podatkowi od kapitału. 3. Przedsiębiorstwa muszą wdrożyć i monitorować system, który umożliwiłby im śledzenie międzynarodowych pracowników, takich jak szwajcarski dochód z kapitału własnego i część przychodów z kapitału własnego, które mają zostać przydzielone i zgłoszone szwajcarskim organom podatkowym, w tym zobowiązanie podatkowe, które musi wstrzymane u źródła. W przypadku każdego typu inwestycji, gdy osiągasz zysk, jego dochody są rozliczane. Dochód jest opodatkowany przez rząd. Ile podatku będziesz musiał zapłacić, a kiedy płacisz podatki będą się różnić w zależności od rodzaju oferowanych opcji i reguł związanych z tymi opcjami. Istnieją dwa podstawowe rodzaje opcji na akcje, a także jeden w Kongresie. Opcja akcji motywacyjnych (ISO) oferuje preferencyjne traktowanie pod względem podatkowym i musi spełniać specjalne warunki określone przez Internal Revenue Service. Ten rodzaj opcji na akcje pozwala pracownikom uniknąć płacenia podatków na akcje własne do czasu sprzedaży akcji. Kiedy ostatecznie sprzedasz akcje, krótkoterminowe lub długoterminowe podatki od zysków kapitałowych są wypłacane w oparciu o uzyskiwane zyski (różnica między ceną sprzedaży a ceną zakupu). Ta stawka podatkowa jest niższa niż tradycyjne stawki podatku dochodowego. Długoterminowy podatek od zysków kapitałowych wynosi 20 procent i ma zastosowanie, jeśli pracownik posiada udziały przez co najmniej rok po zakończeniu ćwiczeń i dwa lata po przyznaniu dotacji. Krótkoterminowy podatek od zysków kapitałowych jest taki sam, jak zwykła stawka podatku dochodowego, która wynosi od 28 do 39,6 procent. Konsekwencje podatkowe trzech typów opcji na akcje Opcja Super Opcja Możliwość wykonywania pracy przez pracowników Zwykły podatek dochodowy (28 - 39,6) Pracodawca pobiera ulgę podatkową Odliczenie podatku od czynności wykonywanych przez pracowników Odliczanie podatku od czynności wykonywanych przez pracowników Pracownik sprzedaje opcje po upływie 1 roku lub dłużej Długoterminowe podatek od zysków kapitałowych przy 20 długoterminowym podatku od zysków kapitałowych w wysokości 20 długoterminowych podatków od zysków kapitałowych w 20 Nabywcom Niewielkim (NQSOs) nie przysługuje preferencyjne opodatkowanie. W ten sposób, gdy pracownik nabywa akcje (poprzez opcje), będzie on płacił regularną stawkę podatku dochodowego na rozłożeniu między kwotą zapłaconą za akcje a ceną rynkową w czasie wykonywania. Pracodawcy korzystają jednak z tego, że pracownicy mogą skorzystać ze zwolnienia z podatku. Z tego powodu pracodawcy często rozszerzają NQSOs na pracowników, którzy nie są kierownictwem. Podatki od 1000 akcji po cenie wykonania 10 za akcję Źródło: Wynagrodzenie. Zakłada zwykłą stawkę podatku dochodowego w wysokości 28 procent. Stawka podatku od zysków kapitałowych wynosi 20 procent. W przykładzie dwóch pracowników jest uprawnionych do 1000 akcji z ceną strajku 10 na akcję. Jeden posiada opcje na akcje motywacyjne, podczas gdy drugi posiada NQSO. Obydwaj pracownicy korzystają z opcji na poziomie 20 na akcję i trzymają się opcji na rok przed sprzedażą na poziomie 30 na akcję. Pracownik z ISO nie płaci podatku od ćwiczeń, ale 4 000 w podatku od zysków kapitałowych, gdy akcje są sprzedawane. Pracownik z NQSOs płaci regularnie podatek dochodowy w wysokości 2.800 na wykonywanie opcji, a kolejne 2.000 w podatku od zysków kapitałowych, gdy akcje są sprzedawane. Kary za sprzedaż udziałów ISO w ciągu roku Intencją ISO jest nagradzanie pracowników. Z tego powodu ISO może zostać uznane za znaczące, tj. Stać się niekwalifikowaną ofertą magazynową - jeśli pracownik sprzeda akcje w ciągu roku od skorzystania z opcji. Oznacza to, że pracownik zapłaci zwykły podatek dochodowy od 28 do 39,6 procent, w przeciwieństwie do długoterminowego podatku od zysków kapitałowych wynoszącego 20 procent, gdy akcje zostaną sprzedane później. Inne typy opcji i plany akcji Poza opcjami omówionymi powyżej niektóre firmy publiczne oferują 423 plany zakupu akcji przez pracowników (ESPP). Programy te umożliwiają pracownikom nabycie zasobów firmy po obniżonej cenie (do 15 procent) i otrzymanie preferencyjnego opodatkowania zysków osiągniętych w momencie sprzedaży zapasów. Wiele firm oferuje również akcje w ramach planu emerytalnego 401 (k). Plany te pozwalają pracownikom odłożyć pieniądze na emeryturę i nie podlegają opodatkowaniu z tego dochodu dopiero po przejściu na emeryturę. Niektórzy pracodawcy oferują dodatkowy atut dopasowania wkładu pracowników do 401 (k) ze spółką. Tymczasem akcje spółki można nabyć również z pieniędzy zainwestowanych przez pracownika w program emerytalny 401 (k), co pozwala pracownikowi na stały wzrost portfela inwestycyjnego. Szczególne względy podatkowe dla osób z dużym zyskiem Alternatywny Podatek Minimalny (AMT) może mieć zastosowanie w przypadku, gdy pracownik zdecyduje się na znaczne zyski z opcji na akcje motywacyjne. Jest to skomplikowany podatek, więc jeśli uważasz, że może to dotyczyć, skontaktuj się ze swoim osobistym doradcą finansowym. Naraża się coraz więcej osób. - Jason Rich, pracownik płacowy